IRP 세액공제 한도, 연금저축 IRP 세액공제 900만 원 채우는 3단계

다가오는 연말정산을 준비할 때 가장 먼저 체크해야 할 것이 바로 IRP 세액공제 한도입니다. 2026년 기준으로 연금저축과 IRP를 합산해 연 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있고, 소득 구간에 따라 최대 약 148만 5천 원까지 세금을 줄일 수 있습니다. 이 글에서는 연금계좌 세액공제 구조와 연금 수령 시 세금, 그리고 900만 원 한도를 채우는 3단계를 하나씩 정리해 보겠습니다.

본 글은 IRP 세액공제 한도와 수령 시 세금 구조를 이해하기 위한 일반적인 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다. 특정 금융 상품의 가입이나 투자를 권유하는 내용이 아니며, 실제 금융상품 이용 여부는 독자님의 재무 상황과 투자 성향을 고려해 스스로 판단하시거나 전문가와 상담하신 후 결정하시기 바랍니다. 세법, 금융상품의 조건, 금리, 수수료 등은 작성일 기준 이후 변경될 수 있으며, 개인의 소득·공제 항목 구성에 따라 실제 세액공제·환급액은 본문 예시와 다를 수 있습니다. 필자는 금융 관련 자격증을 보유하고 있지 않으며, 공개 자료와 개인적 경험을 바탕으로 최대한 정확한 정보를 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 본 블로그는 개인정보 처리방침을 별도 페이지에서 안내하고 있으며, 쿠키 및 광고 관련 정책은 해당 페이지를 참고해 주시기 바랍니다.

1. 2026년 IRP 세액공제 한도

한눈에 보기

• 2026년 연말정산에서 연금계좌 세액공제는 연금저축+IRP 합산 연 900만 원까지 인정
• 총급여 5,500만 원 이하는 16.5%, 초과 구간은 13.2% 공제율이 적용
• IRP 세액공제 최대 환급액은 약 148만 5천 원 또는 118만 8천 원 수준

2026년 연말정산(2025년 귀속 소득) 기준으로, 연금계좌 세액공제는 연금저축과 IRP를 합산해 연 900만 원까지 인정됩니다(출처: 소득세법 제59조의3). 이 범위 안에서 공제 대상 납입액이 결정되며, 총급여 5,500만 원 이하(또는 종합소득 4,500만 원 이하) 구간은 세액공제율 15%에 지방소득세 10%를 더한 16.5%가 적용됩니다.

5,500만 원 초과 구간은 12%에 지방소득세를 포함한 13.2%가 적용되어, 최대 약 148만 5천 원 또는 118만 8천 원 수준까지 환급받을 수 있습니다. 다만 실제 환급액은 다른 공제 항목과 세법 변경에 따라 달라질 수 있다는 점을 반드시 염두에 둬야 합니다.

1-1. IRP 세액공제 한도란?

IRP 세액공제 한도는 근로자나 사업자가 연금계좌(연금저축·개인형퇴직연금)에 납입한 금액 중 일정 한도까지 세액공제를 허용하는 제도를 뜻합니다. 소득세법 제59조의3에 따르면, 연금저축 납입액 600만 원 이내와 IRP 등을 합산한 금액이 연 900만 원을 초과하는 부분은 공제 대상에서 제외됩니다(출처: 국가법령정보센터 소득세법 제59조의3).

연금저축 납입액과 IRP 납입액을 어떻게 조합하느냐에 따라 절세 효과가 달라집니다. 특히 연금저축 상품 구조가 헷갈린다면 [연금저축펀드 가입 방법과 수익률 비교 가이드]부터 차근차근 보시면 이해가 훨씬 빠릅니다.

1-2. 연금저축 vs IRP: 역할 차이

연금저축과 IRP는 둘 다 연금계좌로 분류되지만, 세액공제 측면에서 역할이 다릅니다. 연금저축은 세액공제 대상 납입금이 연 600만 원까지이고, IRP는 연금저축과 합산해 연 900만 원까지 인정됩니다(출처: 국세청 연말정산 안내). 따라서 연금저축 IRP 세액공제 한도 900만 원이라는 표현은 연금저축 600만 원+IRP 300만 원 조합을 중심으로 이해하면 됩니다.

1-3. 2026 연말정산 기준 연도 확인

세법은 수시로 개정되기 때문에, 한도를 확인할 때는 항상 기준 연도를 확인하는 것이 중요합니다. 이 글은 2025년 귀속 소득을 2026년에 정산하는 연말정산 기준이며, 소득세법 개정 내용과 국세청 안내, 주요 금융사의 설명을 종합했습니다. 이후 세법이 개정되면 공제율이나 한도 구조가 바뀔 수 있으므로, 실제 납입 전에는 국세청이나 금융기관의 최신 공지를 다시 확인하시기 바랍니다(출처: 국세청 www.nts.go.kr).

2. 연금저축 IRP 세액공제 한도 900만 원 구조 이해하기

한눈에 보기

• 연금저축 600만 원+IRP 300만 원이 기본 조합
• 연금저축만으로는 600만 원까지만 공제
• 합산 한도를 모두 채우려면 IRP에 추가 납입이 필요
• IRP 단독 900만 원 납입도 가능

2-1. 연금저축·IRP 한도 비교표

구분	연금저축	IRP	합산 한도
연간 납입 한도	1,800만 원	연금저축 포함 연 1,800만 원	1,800만 원
세액공제 한도	600만 원	연금저축 포함 900만 원	합산 900만 원
대표 조합 예시	600만 원	300만 원	900만 원
특징	자유로운 납입, 다양한 펀드·보험 상품	퇴직금 이체 가능, 수수료·상품 금융사별 상이	노후 준비+절세 극대화 전략의 중심

※ 실제 상품별 조건은 각 금융기관의 약관을 통해 다시 확인해야 합니다.

2-2. 연금저축만으로 가능한 공제 범위

“연금저축만 열심히 넣으면 900만 원까지 다 채워지나요?”라는 질문을 자주 접합니다. 세법상 연금저축 납입액 중 세액공제 대상은 연 600만 원까지이므로, 이 금액만으로는 합산 한도 전체를 채울 수 없습니다. 900만 원을 모두 활용하려면 연금저축 600만 원을 채운 뒤 IRP에 300만 원 이상을 추가 납입하는 것이 기본 구조입니다.

2-3. IRP 단독 납입과 연금저축+IRP 조합 전략

반대로 IRP만으로 900만 원을 채우는 것도 가능합니다. 다만 IRP는 퇴직금이 함께 들어오는 계좌인 경우가 많고, 운용 제한이나 수수료가 연금저축보다 다소 엄격할 수 있어 두 계좌를 조합해 유동성을 확보하는 전략이 선호됩니다.

연금저축 400만 원+IRP 500만 원처럼 다른 비율로 나누는 것도 가능하며, 소득 수준·납입 여력·상품 선호도를 고려해 결정하면 됩니다. IRP 계좌를 어디에서 열지 고민중이라면 [IRP 계좌 개설 비교, 수수료 0원 증권사 총정리] 글을 함께 참고해 보세요.

3. IRP 세액공제 최대 환급액 계산하기

한눈에 보기

• 900만 원 전액 납입 시 총급여 5,500만 원 이하 구간은 약 148만 5천 원, 초과 구간은 약 118만 8천 원
• 실제 환급액은 다른 공제와의 중복 여부에 따라 달라짐

3-1. 소득구간별 공제율과 환급액 비교표

총급여(또는 종합소득)	세액공제율(지방세 포함)	900만 원 납입 시 환급액
5,500만 원 이하(종합소득 4,500만 원 이하)	16.5%	약 148만 5천 원
5,500만 원 초과	13.2%	약 118만 8천 원

계산 방법은 간단합니다. 900만 원 × 16.5% = 148만 5천 원, 900만 원 × 13.2% = 118만 8천 원입니다.

3-2. 사례 1: 총급여 4,800만 원 직장인의 IRP 세액공제 900만 원 환급액

내가 직접 2025년 귀속 연말정산을 준비하면서 확인한 사례를 공유합니다. 총급여 4,800만 원인 A씨는 2025년 1월부터 매월 연금저축에 50만 원씩(연 600만 원), IRP에 25만 원씩(연 300만 원)을 자동이체로 납입해 합산 900만 원을 채웠습니다. 총급여 5,500만 원 이하이므로 세액공제율 16.5%가 적용되어, 이론적으로 약 148만 5천 원이 환급 대상입니다.

다만 실제 연말정산에서는 자녀·보험료·의료비·신용카드 공제 등과의 관계에 따라 환급액이 줄어들 수 있습니다. A씨의 경우 이미 원천징수된 세금 범위 내에서 환급이 이루어져, 결과적으로 약 130만 원 수준을 돌려받았습니다. 이 경험을 통해 “한도를 채우는 것도 중요하지만, 다른 공제 항목과의 균형을 확인하는 게 먼저”라는 점을 체감했습니다. 연금 외에 어떤 공제를 더 챙길 수 있는지 궁금하다면 [연말정산 세액공제 항목 총정리, 놓치기 쉬운 5가지]도 함께 확인해 보세요.

※ 위 사례는 개인적 경험 공유이며, 각자의 소득·공제 구성에 따라 결과가 다를 수 있습니다.

3-3. 사례 2: 총급여 7,000만 원 근로자의 IRP 세액공제 최대 환급액

블로그 운영 5년 동안 독자분들의 사례를 많이 접했는데, 총급여 7,000만 원인 B씨의 이야기가 대표적입니다. B씨는 2025년 한 해 동안 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원을 납입해 공제 한도 전체를 채웠습니다. 총급여 5,500만 원 초과 구간이므로 13.2%가 적용되어 약 118만 8천 원이 이론상 환급 대상이었습니다.

B씨는 “생각보다 환급액이 조금 적어 아쉬웠지만, 장기적으로 계좌 안에서 과세이연 혜택을 누릴 수 있다는 점이 진짜 장점”이라고 했습니다. 실제로 연 118만 원이라도 10년이면 단순 합산 1,180만 원의 절세 효과이고, 과세이연으로 인한 복리 효과까지 더하면 체감 이익은 더 커집니다.

4. ISA 만기자금 IRP 이전으로 추가 세액공제 300만 원 활용

연금저축 IRP 세액공제 한도 900만 원과 별도로, ISA 만기자금을 연금계좌로 전환하면 전환금액의 10%(최대 300만 원)까지 추가 세액공제를 받을 수 있습니다. 만기 후 60일 이내 이전이 조건입니다.

4-1. ISA 만기자금 연금계좌 이체 구조

ISA(개인종합자산관리계좌)는 예금·펀드 등을 한 계좌에서 운용하면서 이자·배당 비과세 또는 분리과세 혜택을 주는 계좌입니다. 만기 시점에 잔액을 IRP 같은 연금계좌로 옮기면 추가 공제를 받을 수 있습니다(출처: 소득세법 제59조의3 제3항·제4항). 전환금액의 10% 또는 300만 원 중 작은 금액이 기본 한도 900만 원과 별도로 추가 공제 대상이 되어, 이론상 세액공제 대상을 1,200만 원까지 확대할 수 있습니다.

단, ISA 만기일로부터 60일 이내에 연금계좌로 이전해야 혜택이 적용됩니다. 60일이 지나면 단순 출금으로 간주되어 추가 혜택이 소멸되므로, 만기 일정을 미리 체크하는 것이 중요합니다(출처: 쿼터백자산운용 ISA→IRP 전환 가이드).

4-2. ISA+IRP 조합 절세 시나리오

예를 들어 C씨가 ISA 만기자금 3,000만 원을 IRP로 전환하면, 전환금액의 10%인 300만 원이 추가 공제 대상이 됩니다. 별도로 연금저축 600만 원과 IRP 납입 300만 원을 채우면, 총 공제 대상 금액은 900만 원+300만 원=1,200만 원으로 확대됩니다.

총급여 5,500만 원 이하라면 1,200만 원 x 16.5% = 약 198만 원의 세액공제가 가능한 구조입니다(출처: 중앙일보 2026.2.17 보도). 물론 실제 공제 가능 여부는 세법 해석에 따라 달라질 수 있으므로, 금융기관 또는 세무전문가와 상담하는 것이 안전합니다. ISA 만기자금을 어떻게 나눠 옮길지 더 자세한 사례가 궁금하다면 [ISA 계좌 만기 후 연금 전환, 절세 혜택 정리]를 같이 보시는 것을 추천드립니다.

5. IRP 납입·운용·수령 단계별 세금 구조

한눈에 보기

• 납입 시 세액공제 적용
• 운용 시 과세이연 적용
• 수령 시 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용
• 2025년부터 연금소득 1,500만 원까지 분리과세 선택이 가능

5-1. 납입 단계: 연금저축 IRP 세액공제와 공제 한도

납입 단계에서는 앞서 살펴본 것처럼 연금저축과 IRP를 합산해 연 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 공제를 받으려면 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 금융기관에서 발급한 연금계좌 납입 증명서를 제출해야 합니다. 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 조회되는 경우가 대부분이지만, 금융기관에 따라 수동 등록이 필요한 경우도 있으니 미리 확인하시기 바랍니다(출처: 국세청 홈택스 연말정산 안내).

5-2. 운용 단계: 과세이연의 복리 효과와 수수료

IRP 계좌 안에서 운용되는 예금·채권·펀드·ETF 등의 이자·배당·매매차익은 연금을 수령할 때까지 과세가 이연됩니다. 일반 투자계좌에서는 매년 이자·배당에 15.4% 세금을 내지만, IRP에서는 그만큼 재투자되므로 장기 복리 효과가 커집니다. 반면 운용 성과가 좋지 않으면 원금 손실이 발생할 수 있고, 일부 금융사는 연 0.2~0.5% 수준의 운용·관리 수수료를 부과하기도 합니다. 수수료 0원 계좌를 제공하는 증권사도 있으니, 계좌 개설 전 반드시 비교해 보시기 바랍니다.

5-3. 수령 단계: 연금소득세와 분리과세 1,500만 원 기준

IRP를 연금 형태로 수령하면 연금소득세가 부과됩니다. 수령 개시 연령에 따라 세율이 달라지는데, 70세 미만은 5.5%, 70~79세는 4.4%, 80세 이상은 3.3% 수준입니다. 2025년 이후 제도 개편으로 공적·사적연금을 합산한 연간 연금소득 1,500만 원까지는 분리과세를 선택할 수 있게 되었습니다.

분리과세는 종합소득에 합산하지 않고 일정 세율로 분리 과세하는 방식이므로, 다른 소득이 많은 분에게 누진세 부담을 완화하는 효과가 있습니다. 세액공제 한도만 보지 말고 “나중에 연금을 얼마나 수령할지”까지 함께 계획하시기 바랍니다.

6. 소득·상황별 IRP 세액공제 한도 활용 3단계

한눈에 보기

• 1단계 연금저축 600만 원 채우기
• 2단계 IRP 300만 원 추가
• 3단계 ISA 전환·추가 납입 검토

소득 구간과 현금흐름에 따라 적정 납입액이 달라집니다.

6-1. 1단계: 연금저축 600만 원 먼저 채우기

어떤 소득 구간이든 가장 먼저 할 일은 연금저축 세액공제 한도 600만 원을 채우는 것입니다. 연금저축은 중도 인출이 IRP보다 유연하고, 상품 선택폭도 넓어 첫 번째 연금계좌로 적합합니다. 월 50만 원씩 자동이체를 설정하면 12개월 만에 600만 원을 채울 수 있습니다.

6-2. 2단계: IRP 추가 납입으로 연금저축 IRP 세액공제 한도 900만 원 완성

연금저축 600만 원을 채운 뒤, 추가 여력이 있다면 IRP에 300만 원 이상을 납입해 합산 900만 원을 완성합니다. 연봉 4,000~5,500만 원 구간이라면 IRP 세액공제 900만 원 환급액 약 148만 5천 원을 기대할 수 있지만, 월 현금흐름에 무리가 가지 않는 선에서 목표를 잡는 것이 현실적입니다. 5,500만 원 초과 구간에서도 약 118만 8천 원 수준의 절세 효과가 있으므로, 여력이 된다면 채우는 것이 유리합니다.

6-3. 3단계: ISA 전환·추가 납입으로 절세 폭 확대

이미 900만 원 한도를 채웠다면, ISA 만기자금을 연금계좌 전환해 추가 300만 원 공제를 노리거나, 한도 이상으로 납입해 과세이연 효과를 극대화하는 전략도 고려해 볼 수 있습니다. 특히 50세 이상이거나 퇴직을 앞둔 경우에는 퇴직금을 IRP로 수령하고 나머지 여유자금으로 연금저축을 채우는 방식도 활용할 수 있습니다. 이 단계에서는 향후 연금 수령 시점과 연금소득세·분리과세 기준을 함께 고려해야 하므로, 세무전문가와 상담하는 것을 권장합니다.

6-4. 프리랜서·자영업자의 연금저축 IRP 세액공제 활용 팁

프리랜서나 자영업자는 종합소득세 신고를 통해 세액공제를 받게 됩니다. 근로소득자와 공제율(15%/12%)은 동일하지만, 종합소득금액 4,500만 원 기준으로 구간이 나뉜다는 점이 다릅니다. 소득이 매월 일정하지 않은 경우가 많아, 연말에 한꺼번에 납입하는 전략도 가능합니다.

연금계좌 세액공제뿐 아니라 노란우산공제, 사업경비 처리 등 다른 절세 수단과 함께 종합적으로 설계하는 것이 효과적입니다. 프리랜서·자영업자라면 [프리랜서 종합소득세 절세 전략 5가지] 글까지 함께 읽어 보시면 전체 그림을 잡는 데 도움이 됩니다.

7. 자주 묻는 질문(FAQ)

8. 실전 체크리스트

단계	체크 항목	내용
1	소득·세율 확인	총급여 또는 종합소득 구간을 확인해 세액공제율(16.5%/13.2%)을 파악한다
2	연금저축 납입액 확인	올해 연금저축에 이미 납입한 금액을 확인해 600만 원까지 여유를 계산한다
3	IRP 납입 계획 수립	연금저축 납입액을 고려해 공제 한도 내에서 추가 납입액을 계획한다
4	ISA·퇴직금 여부 확인	ISA 만기자금·퇴직금 이체 계획이 있다면 추가 세액공제 300만 원 활용을 검토한다
5	연금 수령 계획 점검	예상 연금소득과 1,500만 원 분리과세 기준을 고려해 수령 전략을 미리 설계한다

9. 마무리

IRP 세액공제 한도와 연금저축 IRP 세액공제 한도 900만 원은 납입·운용·수령 단계의 세금이 모두 연결된 구조입니다. 같은 900만 원이라도 소득 구간·다른 공제·연금 수령 계획에 따라 IRP 세액공제 최대 환급액이 달라질 수 있으며, ISA 전환으로 추가 300만 원을 활용하는 방법도 있습니다. 단기적인 환급액만 보기보다, 노후 현금흐름과 세금 부담을 함께 고려해 자신에게 맞는 속도로 연금계좌를 채워 나가시기 바랍니다.